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原标题:北京发文明确,单位内部审计不受其他内设机构或个人干涉 

内部审计结果及整改情况应当作为本单位考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。

新京报快讯(记者 沙雪良)《北京市内部审计规定》12月4日公布,其中明确,单位主要负责人对本单位内部审计工作全面负责,内部审计机构不受单位内部其他机构和个人干涉,审计机构有权对违法违规行为提出追责建议,内部审计结果及整改情况应当作为本单位考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。

机关事业单位国企等应开展内部审计

12月4日,首都之窗网站公布《北京市内部审计规定》(市政府令第289号)。该项《规定》经9月24日市人民政府第46次常务会议审议通过,自2020年1月1日起施行。

为什么要出台《规定》?据了解,当前,北京市内部审计工作面临新问题,需要通过立法形式解决。首先,部分单位对内部审计工作重视不够,没有建立健全内部审计制度,内部审计职能作用不能充分发挥。同时,各单位内部审计在制度规范、工作基础、职责权限、质量控制、结果运用、作用发挥等方面差异很大,需要将实践中行之有效的措施通过立法予以固化。另外,审计机关对内部审计工作的业务指导监督的职责范围、方式方法等欠缺明确规范,影响工作效果。针对这些问题和不足,迫切需要专门立法,完善单位内部约束和治理机制,以制度保障内部审计职能作用的发挥,推动内部审计转型与发展。

针对当前内部审计工作开展过程中存在的业务程序不规范、委托审计项目质量不高、内部审计结果运用不充分等问题,《规定》从法制层面予以规范,有效促进内部审计工作质量提升。

《规定》明确了内部审计的概念,指依法属于审计监督对象的国家机关、事业单位、社会团体以及国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构等单位(以下统称为单位),对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施独立、客观的监督并作出评价和建议,促进单位完善治理、实现目标的活动。

单位主要负责人对内部审计全面负责

为建立内部审计责任体系,《规定》就内部审计工作所涉及的单位、单位主要负责人、内部审计机构和审计人员以及被审计对象等各方面责任进行了明确和细化。

《规定》要求,单位主要负责人对本单位内部审计工作全面负责,履行组织制定并督促落实内部审计制度、督促整改内部审计发现的问题等五项职责。

对于内部审计机构设置和人员配备,《规定》予以明确。针对国有企业和金融机构与国家机关、事业单位、社会团体,分别明确内部审计机构设置和人员配备的具体要求。《规定》要求内部审计人员具备相关专业知识和业务能力,定期接受业务岗位培训,强调内部审计机构在单位主要负责人或者其授权的总审计师的直接领导下开展工作,不受单位内部其他机构和个人的干涉。

《规定》还对应当回避的情形予以明确,要求:内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当主动申请回避。被审计对象有权申请内部审计人员回避。内部审计人员的回避,由内部审计机构负责人决定;内部审计机构负责人的回避,由本单位主要负责人决定。

审计机构有权对违法违规行为提出追责建议

关于内部审计机构的职责,《规定》明确为11项,包括对本单位及所属单位落实国家和北京市重大政策措施情况,财政财务收支及相关经济活动等进行审计。

内部审计机构履行职责,有权采取8项措施,除了要求被审计对象报送资料、检查资料和现场勘察实物、检查计算机信息系统、调查取证等,《规定》还明确了对违法违规、损失浪费等行为可以采取的措施。

如:对正在进行的违法违规、损失浪费等行为,及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经单位主要负责人批准,有权予以暂时封存;提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;对违法违规和造成损失浪费的,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

审计结果作为考核任免奖惩重要依据

对于内部审计程序,《规定》规定了制定年度内部审计计划、组成审计组、编制项目审计方案、送达审计通知书、形成审计工作底稿、编制和送达审计报告等流程,并规范内部审计报告的内容。

《规定》明确,内部审计结果及整改情况应当作为本单位考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。

对于内部审计的后续程序,《规定》要求,内部审计机构应当检查被审计对象的整改情况,并向单位主要负责人报告;内部审计结果及整改情况应当在本单位内部通报;对内部审计发现的违法违纪问题线索,单位应当依法移送有权机关处理。

此外,《规定》还要求,市和区审计机关负责本行政区域内内部审计工作的指导和监督,有关政府部门协助做好本行业或者本系统内部审计工作的指导和监督。同时明确了审计机关的6项指导监督具体职责。

据了解,《规定》的颁布和实施,是北京市审计工作领域的又一项重要立法,将有力推动全市内部审计工作法制化、规范化发展,将极大促进内部审计在各单位完善内部治理、提升发展质量、推动深化改革、促进反腐倡廉等方面发挥更加积极的作用。

新京报记者 沙雪良

编辑 刘梦婕 校对 贾宁

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